小规模和一般人企业报税前要注意这些

2020-01-15 11:13:05   来源:悟空财税   评论:评论已关闭 点击:

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小规模如果没有在季度三个月内代开票和自开发票,也没有未开发票的业务,对于这样的企业可以在电子税务局进行零申报,这是非常简单的,因为没有任何数据。
 
但如果发生了开票业务,就要注意这些:
 
如果不含税收入是在30万以下,而且全都是自开的普票,报税时是免征增值税的,所以也不需要缴纳附加税,对于不想缴税的企业一定要注意这个限额!
 
小规模企业含税收入30万以下但是有自开普票或者代开专票的情况,30万以下的普票是免征增值税的;专票的是在需要正常缴纳增值税的,城市维护建设税是减半征收,教育费附加和地方教育费附加减免。
 
小规模企业不含税收入30万以上,季度申报增值税的时候是正常缴纳的,附加税减半征收。
 
小规模企业代开专票时,不是到季度才会缴纳增值税和附加税的,当月就需要缴纳。
 
一般人企业,一般人企业是每个月都需要申报增值税的,缴税界限是10万,如果不含税收入超过10万,是正常缴纳增值税和附加税的;如果小于10万增值税正常缴纳, 免征教育费附加和地方教育费附加。但月销售额超过10万或季销售额超过30万,就必须缴纳附加税费,无法享受税费优惠。
 
不管时小规模企业还是一般人企业,如果需要缴纳税款,必须在征期内缴纳,如果逾期缴纳,根据《税收征管法》规定,需要加收滞纳金的。
 
小规模企业和一般人企业在申报完增值税后,一定要账务情况一至,如:本年累计收入,当期收入,本年累计销项税额,当期销项税额,一般人企业本年累计进项税额,当期进项税额。
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